주식 증여세 절세 방법과 주의해야할 점

주식 증여는 가족 간 자산 이전이나 재산 관리의 중요한 수단으로 활용됩니다. 하지만 주식을 증여할 때는 증여세라는 세금 부담을 고려해야 하며, 이를 최소화하기 위해 다양한 전략을 활용할 수 있습니다. 이번 글에서는 주식 증여세 절세 방법과 주요 유의사항에 대해 자세히 알아보겠습니다.

증여세 공제 한도를 활용한 주식 증여세 절세

증여세 공제 한도

대한민국 세법은 가족 간 증여에 대해 일정 금액까지 증여세를 부과하지 않는 공제 한도를 제공합니다. 이 공제를 적절히 활용하면 증여세 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 공제 한도는 10년 단위로 적용되며, 동일 증여자로부터 받은 증여가 합산됩니다. 따라서 장기적인 계획 아래 공제 한도를 전략적으로 활용하는 것이 중요합니다.

• 배우자: 10년 기준 6억 원까지 공제. 이는 고액 자산을 배우자에게 세금 부담 없이 이전할 수 있는 주요 절세 수단으로 활용됩니다.
• 직계존속/직계비속: 10년 기준 5천만 원까지 공제. 미성년자에게는 2천만 원까지 공제가 적용되며, 자녀에게 교육비나 주거 지원 명목으로 증여할 때 유리합니다.
• 기타 친족: 10년 기준 1천만 원까지 공제. 친척이나 기타 가족 구성원에게 자산을 분배할 때 사용할 수 있습니다.

공제 한도를 최대한 활용하려면 증여 시점과 대상자를 고려하여 증여를 계획적으로 나누는 것이 필요합니다. 이렇게 하면 공제 한도를 초과하지 않으면서도 자산 이전을 원활히 진행할 수 있습니다.

공제 한도를 활용한 주식 증여세 절세 전략

• 한 번에 큰 금액을 증여하기보다는, 공제 한도를 초과하지 않는 범위에서 여러 차례에 나눠 증여하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
• 예를 들어, 배우자에게 6억 원의 주식을 10년에 걸쳐 나눠 증여하면, 증여세 없이 자산 이전이 가능합니다.

주가 하락 시점을 활용한 증여

증여세 계산 기준

주식 증여세는 증여 시점의 주식 시가를 기준으로 계산됩니다. 따라서 주가가 낮을 때 증여하면 과세 표준을 낮출 수 있습니다.

주식 증여세 절세 효과

• 주식 시장이 하락하거나 특정 종목의 주가가 낮아졌을 때 증여를 진행하면, 동일한 주식 수량에 대해 더 낮은 증여세가 부과됩니다.
• 이후 주가가 상승하더라도 증여 당시의 낮은 평가액으로 세금이 계산되므로 절세 효과를 극대화할 수 있습니다.

가족 구성원 간 증여 분산

증여 대상 분산

가족 구성원 각각이 증여세 공제 한도를 갖고 있으므로, 여러 가족 구성원에게 주식을 나눠 증여하면 총 공제 금액이 증가하여 절세 효과를 얻을 수 있습니다.

예시

• 배우자와 자녀 2명에게 각각 6억 원, 5천만 원, 5천만 원의 공제를 적용하면, 총 7억 원의 자산을 세금 없이 이전할 수 있습니다.

주식 구매 자금 증여 활용

주식 대신 자금 증여

주식을 직접 증여하는 대신, 주식 구매 자금을 증여하는 것도 절세 전략 중 하나입니다. 이는 주식 증여 시 복잡한 평가 절차를 피하고, 자금 증여 공제 한도를 활용할 수 있는 장점이 있습니다.

실질적인 혜택

• 자금을 증여받은 가족 구성원이 이후 주식을 매수하면, 그 주식은 구매 당시의 시가를 기준으로 평가되므로 증여세 부담이 줄어듭니다.
• 자금 증여는 증빙이 명확하므로 세무 당국의 추가 조사 가능성을 낮출 수 있습니다.

비상장주식 증여 시 유의사항

비상장주식의 평가 방식

비상장주식은 상장주식과 달리 시장 가격이 없기 때문에 세법에서 정한 기준에 따라 평가됩니다. 이 평가 과정은 복잡하며, 다음과 같은 기준이 적용됩니다:

• 순자산가치 및 순손익가치를 기준으로 계산.
• 자산이 많은 기업의 경우, 평가액이 높게 산정될 가능성.

절세 전략

• 비상장주식을 증여할 때는 전문가의 도움을 받아 정확한 평가와 신고를 진행해야 합니다.
• 가업승계 목적으로 비상장주식을 증여할 경우, 세제 혜택을 활용할 수 있으므로 이를 적극 검토해야 합니다.

주식 증여세 절세 전략의 종합

ISA(개인종합자산관리계좌)와 같은 절세 금융상품 활용

증여세 공제 한도와 별도로 ISA 계좌와 같은 절세 금융 상품을 활용하면, 증여된 자산으로 발생하는 금융소득에 대해 비과세 또는 분리과세 혜택을 받을 수 있습니다.

전문가 상담을 통한 최적화

• 증여세는 금액과 형태에 따라 복잡한 규정을 따르기 때문에, 전문가의 상담을 통해 개인별 최적의 절세 방안을 설계하는 것이 중요합니다.

결론

주식 증여는 자산 이전과 세금 절감을 동시에 달성할 수 있는 효과적인 방법입니다. 하지만 증여세는 철저히 계산되어야 하며, 이를 위해 공제 한도 활용, 주가 하락 시점 증여, 가족 간 증여 분산 등의 전략을 적극 활용해야 합니다.

또한, 비상장주식과 같은 특수한 경우에는 전문가의 도움을 받아 정확한 평가와 신고를 진행하고, 세금 문제를 사전에 예방하는 것이 중요합니다. 철저한 계획과 준비를 통해 주식 증여세 절세와 가족 간 자산 이전을 원활히 진행해 보세요.